Когда дело доходит до продажи квартиры в Казахстане, налоговые обязательства могут стать важным аспектом, который стоит учитывать. Физические лица обязаны уплачивать налог с продажи недвижимости, если владели ею менее одного года и если цена продажи превышает цену покупки.
Этот налог также распространяется на продажу других объектов, таких как дома, дачи, земельные участки, гаражи и другие виды недвижимости. Чтобы лучше понять, как можно легально снизить налоговые выплаты, давайте разберем, что стоит за понятием индивидуального подоходного налога (ИПН) и как его рассчитывать.
Налоговая база и условия уплаты
Что облагается налогом?
По сути, налог уплачивается только с «дохода от прироста стоимости» – разницы между ценой продажи и покупной ценой недвижимости. Это означает, что если объект продается за ту же сумму или дешевле, чем покупался, налога платить не придется. Но есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать, чтобы воспользоваться этим освобождением от налога.
Когда возникает необходимость уплаты налога?
- Обязательство по уплате налога возникает, если недвижимость продавалась менее чем через год после покупки и был зарегистрирован прирост стоимости.
- Для освобождения от налога нужно владеть объектом не менее года или продать его без прироста стоимости.
Рассмотрение примеров
Чтобы лучше понять налоговые обязательства, давайте ознакомимся с некоторыми примерами, демонстрирующими различные сценарии.
- Вы владеете квартирой, купленной за 20 млн тенге, и продаете ее за 35 млн тенге через четыре года. Налог не применяется, так как владение превышает год.
- Другой сценарий – квартира куплена в ноябре 2023 года за 20 млн тенге и продана в сентябре 2024 года за 35 млн тенге. Поскольку владение составляет менее года, налог взимается с прироста в 15 млн тенге по ставке 10%.
- Житель Астаны унаследовал квартиру и продал ее через шесть месяцев за 30 млн тенге, а на момент получения имущества ее стоимость составляла 25 млн тенге. ИПН будет составлять 10% от прироста, что равно 500 тысячам тенге.
Процесс подачи декларации и оплаты налога
Подача декларации по форме 240.00 обязательна к 31 марта после продажи недвижимости. Оплатить налог необходимо до 10 апреля. Несоблюдение сроков может привести к штрафам и пени.
Заполнение формы 240.00
- Декларацию можно подать как в бумажном формате, так и через электронные средства с использованием ЭЦП в приложении «e-Salyq Azamat» или онлайн на cabinet.salyk.kz.
- При поздней уплате выберите «Долги прошлых лет» в разделах оплаты.
Штрафы за нарушение сроков
Несвоевременная подача декларации приводит к уведомлению от органов доходов. В случае повторного нарушения грозит административный штраф в размере 15 МРП, что на 2024 год составляет 55 380 тенге.
Особенности для нерезидентов
Если вы являетесь нерезидентом Казахстана, ставка налога составляет 15%. Иностранные граждане без вида на жительство должны продать имущество в течение года, чтобы избежать конфискации.
Казахстанское законодательство предусматривает возможность освобождения от налога при владении недвижимостью более одного года, что может стать хорошим способом законного снижения налоговой нагрузки.
Понимание налоговых обязательств и поиск законных способов их уменьшения может значительно повлиять на финансовый результат от продажи недвижимости в Казахстане. Знание нюансов позволит вам избежать ненужных расходов и сделать процесс продажи более прибыльным. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, ознакомьтесь с актуальным законодательством или проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Это поможет вам избежать ошибок и сделать правильный выбор.
