В Казахстане индивидуальный подоходный налог (ИПН) является одним из основных налогов, обязательных для физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП). Этот налог имеет прямую зависимость от доходов граждан, включая заработную плату, дивиденды, стипендии и прочие денежные поступления. В 2024 году в Казахстане продолжаются изменения в сфере налогообложения, что требует постоянного обновления информации для предпринимателей и работников. Давайте разберемся, как правильно рассчитать ИПН в наступающем году.
Основы расчета заработной платы
Заработная плата в Казахстане включает несколько этапов расчета, в результате которых сотрудник получает так называемую «чистую» зарплату — сумму за вычетом всех налогов и обязательных отчислений. Исходное значение, с которого начинаются все вычисления, называется «брутто-зарплатой» и включает полную сумму до вычетов.
Минимальная заработная плата и ее значение
Минимальная заработная плата (МЗП) устанавливается государством и регулярно пересматривается. В 2024 году она составляет 85 000 тенге. МЗП служит гарантией для работников на получение оплаты труда не ниже определенного уровня и влияет на налоговые ставки и различные социальные отчисления.
Вместе с МЗП, в расчетах участвует месячный расчетный показатель (МРП), который также отображает ежегодные изменения.
Обязательные отчисления
Система налогообложения в Казахстане включает в себя несколько обязательных отчислений, которыми облагаются доходы физических лиц и предпринимателей.
Обязательный пенсионный взнос работодателей (ОПВР)
С 2024 года в Казахстане вводится новый элемент расчетов — обязательный пенсионный взнос работодателей (ОПВР). В этом нововведении ставка составит 1,5% и планируется к увеличению до 5% до 2028 года. Важно учитывать, что ОПВР оплачивается работодателями и не вычитается из зарплаты сотрудников.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
На сегодняшний момент ставка ИПН в Казахстане составляет 10% от доходов физических лиц. Это налог прямого типа, который обязателен как для работающих граждан, так и для индивидуальных предпринимателей. Если работодатель выступает налоговым агентом, он сам перечисляет налог с доходов своих сотрудников. В противном случае физическое лицо обязано самостоятельно перечислить ИПН при получении дохода от других источников.
Спецификация доходов и исключения
Кроме основных выплат, доходом, облагаемым ИПН, также считаются стипендии, премии, дивиденды и другие формы материального вознаграждения. Однако, законодательство Казахстана подразумевает и ряд исключений, на которые налог не начисляется, такие как:
- Пособия и компенсационные выплаты
- Определенные виды социальных льгот
- Определенные категории призов и иных выплат
Перед начислением ИПН из дохода вычитаются обязательные отчисления, такие как обязательный пенсионный взнос (ОПВ) и обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
Пример расчета ИПН
Рассмотрим пример. Допустим, заработная плата сотрудника составляет 300 000 тенге. Из этой суммы вычитаются:
- ОПВ (10% от суммы) – 30 000 тенге
- ОСМС (2% от суммы) – 6 000 тенге
- Стандартный вычет 14 МРП, который в 2024 году составляет 51 668 тенге
Итак, налогооблагаемая база составит:
300 000 — 30 000 — 6 000 — 51 668 = 212 332 тенге.
С этой суммы взимается 10% ИПН, что составит 21 231 тенге. Итоговая сумма, получаемая работником «на руки», станет 242 800 тенге.
Из этого видно, что реальное налоговое бремя значительно меньше 10%, номинально предъявляемых законодательством.
Индивидуальный подоходный налог — это важный элемент налоговой системы в Казахстане, которому следует уделять должное внимание. В 2024 году он видоизменяется за счет ввода новых ставок и корректировки существующих показателей. Гражданам и предпринимателям важно понимать механизм его расчета, что поможет избегать ошибок и рассчитать реальную налоговую нагрузку. Правильное использование налогового законодательства позволяет оптимизировать расходы и поддерживать прозрачность ведения финансовой деятельности.
