Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане имеют возможность пользоваться упрощённой системой налогообложения, что может значительно облегчить ведение бизнеса. В 2024 году ожидаются определённые изменения в области налогообложения, и важно разбираться, какие налоги и взносы необходимо будет платить, а также кто может претендовать на использование упрощённой системы.
Введение в систему упрощенного налогообложения
Упрощённая система налогообложения предусмотрена для малого бизнеса и позволяет снизить административное бремя, связанное с учётом всех налоговых платежей. Она направлена на поддержку предпринимательской деятельности, упрощая подачу деклараций и расчёт налогов. Однако чтобы воспользоваться упрощёнкой, необходимо соответствие ряду критериев и правил.
Налоги и взносы для сотрудников
Индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников, обязаны производить определённые налоговые и социальные отчисления. Эти взносы включают:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН): исчисляется из заработной платы сотрудников.
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): выплачиваются в пенсионный фонд.
- Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС): обеспечивают социальное медицинское страхование для сотрудников.
- Социальные отчисления (СО): дополнительные выплаты на социальные нужды.
- Обязательные медицинские страховые выплаты (ООСМС).
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).
Льготы по налогам для сотрудников
В 2024 году предприниматели могут воспользоваться возможностью снижения налогов за сотрудников. Налог можно уменьшить на 1,5%, если зарплата сотрудника составляет минимум 25 минимальных расчетных показателей (МРП), что эквивалентно 92 300 тенге или выше. Льгота учитывается при заполнении формы 910.00.
Налоги и взносы для самого ИП
Сам предприниматель также обязан уплачивать налоговые и социальные взносы, а именно:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН).
- Социальный налог (СН).
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ).
- Социальные отчисления (СО).
- Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).
Критерии для использования упрощенки
Для того чтобы пользоваться упрощённой системой, предприниматель должен соответствовать ряду критериев. Среди них:
- Количество сотрудников не должно превышать 30 человек.
- Отсутствие филиалов в других населённых пунктах.
- Определённый уровень дохода, который не должен превышать установленное значение для возможности использования упрощённой системы.
Декларация по форме 910
Предприниматели, работающие по упрощенке, обязаны подавать декларацию по форме 910 каждые полгода. Документ можно подать несколькими способами:
- Личное посещение налоговой: в этом случае декларация подаётся в двух экземплярах, один из которых остаётся у налогоплательщика с отметкой о принятии.
- Отправка по почте: декларация может быть отправлена заказным письмом с уведомлением.
- Онлайн-подача: через портал Kgd.gov.kz в кабинете налогоплательщика или через специализированные сервисы, например, moyuchet.kz, mybuh.kz.
Сроки подачи и штрафы
Сдача декларации в срок является обязательным условием. В случае просрочки следует сначала предупреждение, затем штраф, величина которого зависит от размера бизнеса, например, физическое лицо может быть оштрафовано на 15 МРП.
НДС и его уплата
Необходимость регистрации и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) связана с уровнем годового дохода. Если годовой оборот облагаемых услуг или товаров превышает определенный порог, предприниматель обязан стать на учет по НДС. Регистрация должна быть осуществлена в течение 10 рабочих дней с момента окончания того месяца, в котором произошло превышение. После регистрации, предприниматель обязан подавать квартальную декларацию по НДС и уплачивать налог в размере 12%.
Доходы и авансы
Правильный учёт доходов имеет важное значение для соблюдения налогового законодательства. Например, аванс в размере 200 тысяч тенге ко второй половине 2024 года не отражается в декларации, поскольку аванс не считается доходом до момента поставки товара.
Пример расчета
Если предприятие в конце декабря получает аванс в размере 200 тысяч тенге, который предназначен для предстоящей поставки товара на 400 тысяч тенге, необходимо учитывать оставшиеся 200 тысяч тенге по факту реализации товара в марте 2025 года.
Упрощённая система налогообложения в Казахстане продолжает оставаться выгодной опцией для малого бизнеса. Однако для успешного использования этой системы необходимо тщательное соблюдение требований законодательства и правильное оформление деклараций. Это поможет предпринимателям не только сократить затраты, но и избежать возможных штрафов за нарушение налоговых обязательств. Важно следить за изменениями в налоговом кодексе и актуальными порогами доходов, чтобы оставаться в рамках закона и продолжать развивать бизнес с минимальными налоговыми рисками.
